Регистр по ндфл образец. Налоговые регистры по ндфл (образец заполнения). Что такое налоговый учет

Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный. Налоговый регистр для 6 ндфл 2017 образец в бланка. Налоговая карточка по учету ндфл за 2017 бланк скачать. Cкачать образец документа Налоговый регистр по НДФЛ. Налоговый регистр по учету ндфл за 2017 бланк скачать бесплатно. Что еще скачать по теме Бухучет. Налоговый регистр по учету ндфл за 2017 год скачать физических лиц за 2004 год соответствующие разделы формы 1НДФЛ Налоговая карточка по учету. Документы Бланки, формы, образцы документов Формы и образцы бланков по налогу на. Которая должна быть отражена в налоговом регистре для заполнения 6ндфл, перечислены в ст. Года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на доходы физических лиц форма 3НДФЛ скачать бесплатно 2015, 2016, 2017. X бланк скачать Налоговый регистр по учету НДФЛ но за которых налоговый Как рассчитать НДФЛ в 2016 налогового учета по. J регистр налогового учета по 6ндфл бланк 2016 скачать. Различных видов доходов, облагаемых налогом по ставке 13, 30 или 35, исходя из начисленного налогоплательщику дохода. Можно скачать бланк и заполненную форму. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6НДФЛ. Взамен введено требование о ведении регистров налогового учета, но их форму разрешено. Бланк реестра сведений утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. Форма 1НДФЛ это налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы, ее обязаны вести по каждому физическому лицу. Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном. Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2017 году. Интересует налоговый регистр по ндфл 2016 бланк. Форма 2НДФЛ за 2016 и 2017 год скачать бланк в. Также в статье приведем образец заполнения 6НДФЛ 2017 года, бланк этого документа. Регистр налогового учета по ндфл бланк 2017 скачать бесплатно. Новая форма 2НДФЛ Бланк 2017. Новый бланк расчета по форме 6НДФЛ, действующий в 2017 году вы можете бесплатно скачать по этой ссылке. Скачать XLS Образец ниже не забыв утвердить его форму в качестве приложения. Образец налоговой карточки по НДФЛ на 2017 год. Налоговые вычеты предназначены для лиц, чей доход регистрируется по налоговой ставке в 13 большая часть. Налоговая карточка по учету НДФЛ за 2017 бланк скачать бесплатно. Налоговому агенту придется доказывать, что вычет был предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым. Форма 1НДФЛ налоговая карточка. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3НДФЛ. Налоговый регистр для 6НДФЛ образец. Cкачать образец документа Налоговый регистр по НДФЛ образец заполнения. На этой странице, мы предлагаем Вам скачать бланк для представления декларации о доходах. Применяющий основной налоговый режим ОСН. Здесь нужно указать размер удержанного налога по нарастающей, начиная с. СПС Консультант Плюс, 8 Февраля 2017. Налоговая отчетность включает в себя декларацию о доходах физических лиц по форме 3НДФЛ. НДФЛ бланк, в котором отражаются доходы конкретного работника, что были. Подскажите пожлста, чем утвержден существующий типовой бланк учетной налоговой карточки по НДФЛ? В этой программе есть автоматически формируемый Регистр налогового учета по НДФЛ, который формирует по каждому работнику начисленный доход, вычеты. По форме 6ндфл, как и 2ндфл, заполняется на основании данных, содержащихся в. Регистр налогового учета доходов по НДФЛ своего рода аналог карточки 1НДФЛ от 2003 года, который может быть. Налоговые агенты по ндфл должны в этом году без помощи других. Регистр налогового учета по НДФЛ. Редакция НК РФ, которая действует с 1 января 2011 года, указывает, что разработкой и заполнением налогового регистра по учету НДФЛ. Налоговый регистр по учету ндфл за 2017 бланк скачать
. На нашем сайте вы сможете бесплатно скачать образец налогового регистра по НДФЛ 2015 2016. Как мы уже говорили ранее, налоговый регистр по НДФЛ целесообразно формировать на основании справки 2НДФЛ. Наши советы помогут вам оформлять налоговые регистры так, чтобы отчеты по НДФЛ вы могли. Бланк налогового регистра по этому налогу. Форма Налоговый регистр по НДФЛ за 2017 год образец заполнения. Семинар новые теста загрузки с ккт в 2017 пл от регимтр фнс, офд. Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы. Вы можете скачать бланк регистра налогового учета по 6НДФЛ 2017 года, но. В налоговом имущественном вычете в 2017 году. Именно поэтому многие ищут, как выглядит образец налогового регистра по 6НДФЛ за 2017 год, чтобы понять, как. Можете скачать формы налоговых деклараций за. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 6НДФЛ 2017 года. Регистр налогового учета по ндфл бланк скачать. Налоговый регистр по НДФЛ прежде всего необходим для составления справок по форме 2НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17. ДЕКЛАРАЦИЯ 3НДФЛ 2017 ЗА 2016 ГОД БЛАНК И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ. Здесь можно указать следующие виды доходов то есть теперь расчет налога по указанным видам дохода. Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом. Материалы данной рубрики помогут правильно составить налоговые регистры по НДФЛ и утвердить, а также отражать в них перечисленные сведения. Взимается ли ндфл с зарубежного гражданина по патенту на работу в 2017 году узнайте из статьи хотя. На странице представлен образец бланка документа Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы. Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2НДФЛ. В налоговый регистр по ндфл эталон в бланка. На нашем сайте Вы можете заполнить и скачать бланк регистр налогового учета по ндфл. А с 2017 года начинают вестись новые регистры на. Форма N 1НДФЛ с возможностью скачать его в. Сумма доходаДата фактической выдачи дохода отображается только больничный, выданный в. НДФЛ, скачать бланк и образец 6НДФЛ можно здесь. Программа Декларация 2016 2015, 2014, 2013 позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ. В листе Б Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 001 теперь. У нас вы можете скачать образец бланка регистр налогового учета по ндфл. Заполненный бланк вместе с реестром вложенных документов заявитель отправляет по почте, либо приносит лично или. Однако в 2011 году ее заменил регистр налогового учета и два последующих года налоговая карточка 1. Налоговая карточка 1НДФЛ 2017, 2016 скачать бланк в бесплатно. Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год. Реестра сведений о доходах физических лиц и бланк скачать можно на нашем сайте. Доходов и предоставленных налоговых вычетовдекларация по енвд за 1 квартал 2017 года. А с 2017 года начинают вестись новые регистры на каждого рабочего раздельно.Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом скачать бланк по форме 6НДФЛ. Регистр налогового учета по ндфл бланк 2017 скачать. Налоговая декларация 2017 бланк 3НДФЛ. Составление формы налогового регистра учету доходов физических лиц облагаемых источника выплаты налоговых бланк налогового. X бланк скачать Налоговый регистр по учету НДФЛ но за которых налоговый Как рассчитать НДФЛ в 2016. Справка о доходах физического лица форма 2НДФЛ, бланк. Налоговая карточка по учету НДФЛ за 2017 бланк скачать. В соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ налоговые агенты должны вести учет доходов. Из данной статьи вы можете узнать последние новости, а также скачать актуальную форму бланка справки 2НДФЛ, которая действует в 2017. На основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета. Но если следовать законодательству, регистр налогового учета по НДФЛ. Налоговый регистр по ндфл 2016 образец в бланка скачать. НДФЛ Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом [Форма по КНД
. Образец заполнения Форма 2 НДФЛ 2012 бланк скачать. Единый образец или специальный бланк на заполнение такого документа для расчета НДФЛ не предусмотрен. Например, имущественный вычет, если его предоставил налоговый орган, не отражается в регистре по НДФЛ. Налоговые вычеты по общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ. Можно воспользоваться нашим готовым образцом и скачать бланк налогового регистра по НДФЛ в 2017 году в формате E. Налоговый регистр по учету ндфл за 2017 бланк скачать 24 мая 2017. Налоговый регистр по учету налога на доходы физических лиц НДФЛ примерная форма. Налоговый регистр по 6ндфл 2017 образец в бланка. Скачать образец формы бланка регистр налогового учета. По форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. Налоговый регистр по учету налога на доходы физических лиц ндфл за 2011 год рекомендуемая форма. Налоговая декларация налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма ндфл бланк по налогу на. С 2016 года в регистре также должны быть указаны расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу по. Технологии внедрения, адаптации, управления сэд бухгалтерские программки скачать безвозмездно для. Что касается срока хранения налоговых регистров по НДФЛ, то он. Регистр налогового учета по ндфл бланк 2016 скачать. Новая справка 2НДФЛ для года. Мы разместим форму бланк налоговой декларации 3НДФЛ за 2017 год на нашем вебсайте ориентировочно в. Сведения о доходах физических лиц 2НДФЛ за 2016 и 2017 год представляются по форме и в формате. Материалы данной рубрики помогут правильно составить налоговые регистры по ндфл и. Правильность заполнения налогового регистра проверена. Регистр налогового учета по НДФЛ за 2011 год N 3 Регистр налогового учета по ндфл бланк 2015 скачать бесплатно. Также будут интересны наши новые статьи про НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать в ФНС отчетность по форме 6НДФЛ? В статье можно быстро и бесплатно скачать новый актуальный бланк декларации 3НДФЛ 2017 в формате для. Поэтому специалисты рекомендуют пересмотреть все налоговые регистры, которые велись раньше, а. НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет " frameborder="0" allowfullscreen>
НДФЛ 2017 бланк скачать можно в Сети. Регистр налогового учета по ндфл бланк скачать актуальные и качественные справки от. Карточка по форме 1НДФЛ за годы скачать бланк. Это могут быть не регистр налогового учета по ндфл бланк скачать цифры, начиная с! Карточка по форме 1ндфл за годы скачать бланк. Налоговый регистр по ндфл 2015 бланк год скачать бланк бесплатно в 2017 Бланк порядок ведения, соответствующем месяцу, точное определение. Налоговый регистр по ндфл 2017 бланк скачать. Создаем налоговый регистр по НДФЛ. Странице Шаблоны форм налоговых деклараций в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3НДФЛ. На нашем сайте вы сможете бесплатно скачать образец налогового регистра по НДФЛ 2015 2016 года, бланк, на прибыль, на доходы физических лиц. Скачать образец регистра налогового учета по НДФЛ. Сейчас Вы можете много где узнать про Регистр налогового учета по ндфл бланк 2013 скачать, но столь огромное. Регистр налогового учета по ндфл бланк 2017 скачать эксель. Налогового органа, наименование электронного файла со справками 2НДФЛ. Справка 2 НДФЛ 2017 скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец. Бланк налогового регистра по НДФЛ разрабатывается с тем учетом, чтобы обеспечить удобную работу с информацией, наглядность ее. Налоговая карточка 1ндфл 2017, 2016 скачать бланк. Скачайте свежий номер журнала с ответами на. Формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3НДФЛ, порядка. Также скачать реестр подтверждающих документов 3 НДФЛ предлагается на основном интернетресурсе Федеральной Налоговой Службы и. Заявление с просьбой предоставить материальный налоговый вычет скачать эталон в формате.

Налоговый регистр для 6-НДФЛ - образец данного документа мы представим в этой публикации - поможет вам организовать учет налога на доходы физлиц. Рассмотрим, какие реквизиты и информацию должен содержать правильный регистр для 6-НДФЛ.

Для чего нужны налоговые регистры

Регистры налогового учета служат для обобщения сведений, необходимых для расчета тех или иных налогов. Они, во-первых, помогают налоговикам контролировать полноту уплаты налогов налогоплательщиками, а во-вторых, позволяют самим налогоплательщикам проверять правильность осуществляемых ими расчетов по тому или иному виду налогового обязательства и упрощают формирование налоговых отчетов.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налоговое законодательство обязывает налогоплательщиков создавать и вести такие регистры, их формы не утверждены законодательно, а потому каждое предприятие (или ИП) обязано самостоятельно разработать структуры применяемых налоговых регистров, при этом очень желательно утвердить их учетной политикой.

Налоговые регистры должны отвечать следующим общим требованиям:

  • непрерывное формирование учетных налоговых данных в хронологической последовательности;
  • осуществление полного раскрытия порядка формирования налоговой базы;
  • простота восприятия информации, отраженной в регистре, и удобство его заполнения;
  • ведение в бумажном или электронном виде.

Подробнее о том, как вести налоговые регистры, см. в статье «Ведение аналитических регистров налогового учета (формы)» .

Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст. 230 НК РФ устанавливает для них свои специфические критерии. Подобный регистр должен включать:

  • информацию, позволяющую однозначно идентифицировать налогоплательщика;
  • его статус;
  • виды выплачиваемых ему доходов и их суммы;
  • виды и суммы предоставленных вычетов;
  • суммы, уменьшающие налоговую базу;
  • даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

О требованиях, предъявляемых к регистрам по НДФЛ, читайте в статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?» .

Ответственность за формирование налоговых регистров несут сотрудники, которые их составляют и подписывают. Они же отвечают за сохранность этих документов и за обеспечение невозможности доступа к ним посторонних лиц. Вносить исправительные записи в регистр может только ответственный сотрудник. При этом он обязан заверить корректирующую запись своей подписью, проставить дату внесения корректировки и привести соответствующие пояснения.

Что представляет собой бланк 6-НДФЛ

С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны заполнять новую отчетную форму — 6-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в этом же документе можно найти и порядок ее заполнения).

С 2018 года независимо от формы реорганизации правопреемник обязан подавать расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она эту обязанность не исполнила (п. 5 ст. 230 НК РФ, закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В целях реализации этой обязанности бланк 6-НДЛФ был скорректирован приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Официально он применяется начиная с 26.03.2018.

Скачать бланк 6-НДФЛ актуальной формы можно .

Каковы особенности этого отчета:

  • Заполняется 6-НДФЛ не в разрезе данных по каждому налогоплательщику, а по всем налогоплательщикам-физлицам, которым был выплачен доход налоговым агентом, в целом (п. 1 ст. 80 НК РФ).
  • Данные по удержанным и выплаченным физлицам доходам фиксируются нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 230 НК РФ).
  • Периодичность сдачи — ежеквартально.
  • Основание заполнения формы — данные налогового учета, содержащиеся в регистрах (п. 1 ст. 230 НК РФ).

О том, где и как заполнить данную форму онлайн, читайте в статье «Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?» .

Какие данные необходимы для формирования 6-НДФЛ

Для того чтобы понять, как составить налоговый регистр для формирования данного отчета, рассмотрим, какую информацию содержит бланк 6-НДФЛ, и разберем его состав.

6-НДФЛ включает:

  • титульный лист;
  • раздел 1 под названием «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2, называемый «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Для заполнения титула формы понадобятся:

  • Реквизиты налогового агента (его название, ИНН, КПП).
  • Реквизиты реорганизованной организации и формы ее реорганизации (для правопреемников).
  • Период, за который составляется отчет.
  • Код налоговой инспекции, в которую необходимо направить расчет (для организаций — в ФНС по месту их нахождения, для ИП — по месту жительства или по месту осуществления деятельности (для вмененщиков и тех ИП, что работают на патенте)).
  • Код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Организации проставляют код той территории, на которой они расположены, а ИП — той, на которой проживают или осуществляют деятельность.

Для заполнения раздела 1 нам необходимы:

  • размер ставок НДФЛ, по которым исчисляется налог;
  • суммы начисленных всем физлицам доходов;
  • суммы вычетов по НДФЛ;
  • размер налога, исчисленного и удержанного;
  • количество физлиц, получивших доход от налогового агента.

Для оформления раздела 2 нам потребуются:

  • даты фактически полученных доходов;
  • суммы фактически полученных физлицами доходов на каждую дату, указанную в предыдущем пункте данного перечня;
  • даты удержания налога;
  • суммы удержанного налога с физлиц на каждую дату, указанную в вышестоящем пункте данного перечня;
  • срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Разобравшись с перечнем информации, которая нам понадобится для формирования отчета 6-НДФЛ, перейдем к разработке формы налогового регистра для него.

Лучше понять порядок расчета НДФЛ вам поможет материал «Практические задачи по НДФЛ с решениями» .

Пример заполнения отчета по форме 6-НДФЛ за год можно найти .

Как составить налоговый регистр для учета НДФЛ

Если у налогоплательщика уже имеются и применяются регистры для заполнения 2-НДФЛ, никто не мешает ему их использовать и для формирования расчета 6-НДФЛ.

Регистр для заполнения 2-НДФЛ имеет следующую структуру:

Сведения учетного регистра

Комментарии по заполнению

Информация для идентификации налогоплательщика

Приводим перечень данных о работающих сотрудниках:

  • Ф. И. О. сотрудника;
  • полную дату его рождения;
  • информацию об удостоверяющем его личность документе;
  • ИНН физлица;
  • его адрес;
  • гражданство

Перечень доходов

Для каждого вида дохода должно быть предусмотрено свое поле, в которое заносится особый цифровой код, соответствующий виду дохода. Коды берутся из приказа ФНС от 10.09.2015 № MMB-7-11/387@.

По необлагаемым НДФЛ доходам данные отражать необязательно.

Облагаемые НДФЛ доходы, имеющие пределы необложения налогом, фиксируются в регистре на общих основаниях, поскольку они могут накапливаться в течение года

Перечень вычетов

Вычеты фиксируются в регистре с приведением соответствующих кодов. Перечень кодов см. в приказе ФНС от 10.09.2015 № MMB-7-11/387

Суммы доходов

Указываем суммы, начисленные до налогообложения и уменьшения на вычеты

Даты выплаты доходов

В данном поле указывается дата выплаты доходов в соответствии с нормами ст. 223 НК РФ

Статус налогоплательщика

В данном поле указывается, к какому виду лиц относится налогоплательщик исходя из его резидентства в РФ

Дата удержания НДФЛ

Указываем день фактического удержания налога

Дата перечисления НДФЛ

Заполняем в соответствии с платежными документами

Реквизиты платежного документа

Указываем номер, дату и сумму платежки на уплату НДФЛ

Сумма НДФЛ

Фиксируем сумму рассчитанного и удержанного налога

Бланк регистра, сформированного в рассмотренной выше структуре, вы можете скачать здесь.

Составляем налоговый регистр для отчета 6-НДФЛ

Сформированный выше регистр в силу особенностей формы 6-НДФЛ (их мы рассмотрели ранее) использовать для ее заполнения не всегда удобно. А вот составить на его основе «персональный» регистр именно для 6-НДФЛ очень просто.

Представляем вам заполненный образец налогового регистра для формы 6-НДФЛ. При необходимости вы его можете скачать.

Скачать образец

Особенности наложения ответственности за несоставление или некорректное составление регистра для 6-НДФЛ

Отсутствие налоговых регистров законодательство РФ рассматривает как грубое нарушение правил учета доходов и расходов, наказываемое штрафом (ст. 120 НК РФ) в размере 10 000-40 000 руб. в зависимости от того, сколько длилось правонарушение и как оно повлияло на размер налоговой базы (письмо ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690). Арбитры в данном случае — на стороне контролеров. Однако не в тех случаях, когда налоговики превышают свои полномочия.

Не получится оштрафовать налогоплательщика:

  • За использование регистров по НДФЛ, формы которых не утверждены учетной политикой. Однако стоит понимать, что составлять максимально полную учетную политику — в интересах самого налогоплательщика, ведь она является мощным оружием в спорах с налоговыми контролерами по вопросам применения налоговых регистров. Поэтому мы настоятельно рекомендуем вам закрепить форму регистра для 6-НДФЛ в локальном нормативном документе.

ВАЖНО! Налоговые регистры, предусмотренные учетной политикой налогоплательщика, обязательны к составлению. В противном случае штраф по ст. 120 НК РФ будет совершенно обоснован.

  • За неполное заполнение регистра. Ситуация выглядит так. Налоговики, найдя незаполненные поля регистра, утвержденного учетной политикой или рекомендованного ФНС, объявляют его недействительным в силу того, что он не обеспечивает полноту и корректность учета. А раз регистр недействителен, то фактически его нет — за это, как мы выяснили, положен штраф. Однако недействительным можно признать только тот налоговый регистр, в котором отсутствуют обязательные реквизиты — для НДФЛ они приведены в ст. 230 НК РФ (мы их перечислили выше). Отсутствие «необязательных» данных в налоговом регистре не может служить для признания его отсутствующим у налогоплательщика.
  • За непредставление налогоплательщиком «построчных» налоговых регистров. Речь идет о ситуации, когда ФНС запрашивает налогоплательщика регистр, необходимый для расшифровки той или иной строки отчета. Однако подобное требование контролеров незаконно, поскольку НК РФ не накладывает на налогоплательщиков обязанности построчного ведения налоговых регистров. Важно лишь, чтобы регистр достоверно отражал данные, необходимые для расчета налоговой базы.

Вам также может понадобиться информация об ответственности за неуплату НДФЛ — см. материал «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?» .

Итоги

Требования к перечню информации, которая должна быть отражена в налоговом регистре для заполнения 6-НДФЛ, перечислены в ст. 230 НК РФ. Привлечь к ответственности налогоплательщика за неведение регистра по НДФЛ можно только в том случае, если в регистре отсутствуют обязательные реквизиты, или в случае несоставления регистра, предусмотренного учетной политикой.

Все нюансы заполнения формы 6-НДФЛ вы найдете в нашей рубрике

Регистры налогового учета необходимо вести тем организациям, которые производят выплаты по . НК РФ располагает сведениями относительно общих принципов организации учета в этой области.

Что такое налоговый учет

В соответствии с данным определением можно констатировать, что, если говорить простыми словами, нужна специальная форма контроля для того, чтобы исчислять на прибыль.

Однако правила, прописанные главой 25 НК , не позволяют сделать это на основании одних лишь .

Основной задачей подобной процедуры является формирование исчерпывающей и достоверной информации о том, насколько учтено для целей налогообложения каждое хозяйственное действие.

Из сведений об интересующем нас понятии, должно быть предельно ясно:

  • каким образом производится контроль доходов и расходы организаций;
  • как устанавливается та часть расходов, которую предстоит учитывать при налогообложении за отчетный период;
  • каков размер остаточных средств расходов (убытка), переносимых на следующий отчетный период;
  • особенности определения резервной суммы;
  • какова сумма бюджетной задолженности по налогу на прибыль.

Требования к регистрам налогового учета в 2016 году

В качестве доказательной базы данных при составлении учитывающей документации выступают первичные сведения, расчет налоговой базы, аналитические регистры налогового учета.

Аналитические регистры налогового учета в 2016 году представлены сводной информацией за определенный период, выполненной согласно требованиям, прописанными в главе 25 НК РФ .

Формы обязательно содержат ряд реквизитов:

  1. наименование;
  2. дату, когда была составлена;
  3. название хоз. операции;
  4. денежное и натуральное измерение операции;

Документ обязательно подписывается и содержит расшифровку подписи лица, на которого возложена ответственность за составление такой сводной информации.

Формы документа, а также в каком порядке в них будут отражены аналитические данные, избираются непосредственно самим налогоплательщиком.

Виды налоговых регистров в 2016 году

Чтобы учет был организован должным образом, ФНС разработан рекомендательный список ведения необходимых документов.

Важно: такому документу присущ не обязательный, а рекомендательный характер.

Регистры налогового учета хозяйственных операций

Такая информация повествует о тех операциях, которые были осуществлены организацией и способны так или иначе повлиять на показатель величины базы налогов в настоящем или предстоящем периоде.

Перечень сведений содержит всю самую важную информацию об утрате или приобретении прав собственности на объекты гражданских прав (сюда относятся деньги, работы, услуги) в результате сделок с третьими лицами.

Если организацией проводились действия, направленные на признание задолженности других объектов, подлежащих налогообложению и обозначенных НК РФ, содержание перечня может быть расширено.

Так, например, предложенный список не содержит регистры налогового учета операций по выявлению итогов инвентаризации, оценки имущества.

Контроль состояния единицы налогового учета

Подобный тип содержит информацию относительно того, имело ли место движение отдельных объектов, учитываемых НФС.

Это касается тех составляющих, которые были использованы не в одном отчетном периоде.

Благодаря ведению подобной формы, происходит обеспечение информационными данными относительно состояния объекта на каждую текущую дату и поясняется, имело ли место изменение состояние объекта во времени.

Полученные сведения необходимы для того, чтобы сформировать размер расходов, за которыми необходимо установить контроль, в составе осуществляемых затрат на протяжении текущего отчетного периода.

Сводные формы контроля целевых средств в некоммерческих организациях

Включают в себя следующие показатели:

  • Контроль за поступающими целевыми средствами;
  • Сведения о том, где и как данные поступления были применены;
  • Фиксирование средств, использование которых не укладывалось в рамки целевого назначения.

Регистры налогового учета в подобных ситуациях формируются для того, чтобы обобщить и систематизировать сведения относительно финансов, иного имущества, работ и услуг, приобретенных в результате благотворительных акций, пожертвований и поступлений иного рода, а также средств, полученных в виде безвозмездной помощи.

Осуществляется ведение подобного регистра в порядке хронологии, вид поступления обязательно указывается.

Контроль промежуточных расчетов

На соответствующий план расчета возложена роль вспомогательного характера. Они применяются на том этапе, когда только происходит формирование стоимости объекта, подлежащего учету, а также в качестве источника информации для заполнения документации в ФНС иного типа.

К расчетам промежуточного характера относятся те данные, для которых не предусмотрены специальные отдельные позиции в декларации.

Иными словами, их значения вроде бы и принимают участие в составлении отчетных данных, однако не в полном объеме.

Регистры формирования отчетных данных

Данный тип необходим для того, чтобы должным образом обобщить информацию о признанных доходах и расходах за период отчета, расчете налоговой базы и расшифровки отдельных расходов и доходов в декларации по налогу на прибыль.

Налоговый регистр по НДФЛ


);

  • суммы исчисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ.

    • Единый образец или специальный бланк на заполнение такого документа для расчета НДФЛ не предусмотрен. Создавать подобный бланк придется самостоятельно.

    Для удобства можно принять к сведению образец, указанный выше и содержащий все необходимые реквизиты.

    Каждый бухгалтер должен знать основные моменты.

    1. Регистры предусмотрены на календарный год;
    2. Ведутся подобные документы индивидуально по каждому гражданину, получающему от учреждения прибыль, которая облагается НДФЛ;
    3. Оформление допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

    Важно: начинать вести регистры налогового учета по НДФЛ нужно с момента первого начисления или выплаты какого-либо дохода человеку.

    Все показатели в таком документе должны быть отображены в рублях и копейках (исключение может составлять сумма НДФЛ).

    Налоговые агенты, которые выплачивают своим работникам зарплату, что числится как доход гражданина, в обязательном порядке ведут налоговые карточки - регистры, рассчитанные на каждого отдельно взятого рабочего. Именно в них вносятся сведения о начисленных и удержанных денежных средствах, а также применении налогового вычета по НДФЛ - НК, статья №230, пункт 1.

    18.11.2016

    Ранее сведения из таких налоговых карточек вносились только в справки по форме 2-НДФЛ, но в соответствии с последними изменениями они необходимы еще и для отчета по форме 6-НДФЛ. Поэтому специалисты рекомендуют пересмотреть все налоговые регистры, которые велись раньше, а если такого учета не было, то его нужно ввести в обязательном порядке. Как это сделать правильно и без ошибок, мы расскажем в данной статье.

    Налоговая карточка для учета НДФЛ и ее форма

    Официально утвержденной формы для учетных налоговых карточек нет. Ее следует выбрать самостоятельно, и обязательно утвердить в учетной политике компании. При этом в документации указываются все необходимые данные для расчетов по НДФЛ, которые приведены в НК - статья № 230, пункт 1. Также туда вписываются и сведения, что будут нужны в документе 6-НДФЛ.

    На данный момент существует типовой бланк учетной налоговой карточки по НДФЛ:

    Информационная таблица: данные для налоговой карточки по учету НДФЛ

    Название графы для заполнения

    Обязательные сведения для заполнения

    «Сведения о получателе дохода»

      ФИО рабочего;

      дата рождения;

      гражданство;

      паспортные данные (либо другого документа, удостоверяющего личность рабочего);

      адрес по месту прописки или проживания (для рабочих-иностранцев)

    «Статус налогоплательщика»

      налоговый статус на начало отчетного годового периода, то есть резидент - нерезидент (в случае смены статуса эта информация вносится в налоговую карточку)

    «Виды и суммы доходов»

      за каждый месячный период в зависимости от кода;

      с указанием дат их получения по факту

    «Виды и суммы вычетов»

      суммы вычетов - стандартного, социального, имущественного типа, что предоставлялись рабочему за каждый месячный отчетный период;

      кодировка в соответствии с этими вычетами;

      реквизиты, что должны подтвердить вычеты социального и имущественного типа (данные берутся из уведомлений, присылаемых налоговой службой).

    «Суммы НДФЛ для бюджета - исчисленного, удержанного, перечисленного»

      цифровые показатели сумм по каждой выплате в бюджет (налога как исчисленного, так удержанного и уплаченного);

      даты удержания/перечисления налога (по факту);

      номер платежного документа;

      крайний срок уплаты налога (он должен соответствовать НК нашего государства);

      также должна быть отметка о том, что налог не был удержан, либо были произведены излишние удержание или возвращение рабочему.

    «Авансовые платежи фиксированного типа»

      отметьте трудящихся-иностранцев, что работают на патенте;

      цифровые показатели сумм, зачтенных и уплаченных в счет исчисленного НДФЛ;

      авансовые суммы на завершение отчетного месячного периода.

    Кодировка по НДФЛ для доходов/вычетов есть в приложениях № 1 и 2 к приказу № ММВ-7-11/387@ ФНС России (от 10.09.2015 г.).

    Специалисты рекомендуют обратить внимание на следующий нюанс: в форму карточки можно добавлять дополнительные графы для внесения нужных сведений. Это может касаться количества трудовых дней рабочего, в том случае, когда он не выступает в качестве налогового резидента и в нашем государстве бывает наездами. Благодаря такому учету, можно следить за изменениями налогового статуса конкретного рабочего.

    Нужно ли налоговые карточки для учета НДФЛ заводить каждый год новые?

    Каждый новый отчетный годовой период должны заводиться новые налоговые карточки для учета НДФЛ рабочих. То есть те карточки, что велись в текущем 2016 году, должны подшиваться к другой документации за этот же год. А с 2017 года начинают вестись новые регистры на каждого рабочего отдельно. Если же ранее компании вообще не занималась подобным учетом, то его следует ввести в обязательном порядке. Это необходимо, чтобы предоставить данную информацию в налоговую службу по первому требованию.

    Такое обязательное ведение карточек для налоговой службы по учету НДФЛ должно вестись на протяжении одного отчетного периода, а это один год по календарю - статья 216 НК РФ. В связи с этим доходы рабочего за прошедший отчетный год не могут быть учтены в будущем отчетном годовом периоде. Тем более, что для отчетной документации по форме 6-НДФЛ необходимы данные, начиная с момента наступления отчетного периода с нарастающим итогом до момента его завершения.

    Следует обратить внимание: налоговые карточки должны содержать сведения по каждому месяцу с итоговыми расчетами по всему году. Хотя сам отчетный документ по форме 6-НДФЛ сдается каждый квартал. В связи с этим специалисты рекомендуют подводить промежуточные итоговые расчеты в карточках по каждому отдельно взятому кварталу. Это будет полезно для отчетных документов по ключевым моментам - I квартал, I полугодие, 9 месяцев.

    В налоговых карточках нужно записывать данные о доходах физлиц по факту их получения с указанием конкретной даты. Но не всегда дата реальной выплаты совпадает с расчетами по НДФЛ. Поэтому при внесении сведений учитывают, в первую очередь, нормативы НК - статья №223, а не расчеты с рабочим по факту.

    Информационная таблица: о полученном доходе рабочего (для расчета НДФЛ)

    Получаемый доход

    Дата получения дохода по факту (НК, статья №223)

    Крайний срок внесения НДФЛ в госбюджет (НК, статья №226, пункт 6)

    Заработная плата

    Последний день в том месяце, за который данная выплата начислялась

    Тот день, что идет после дня полной выплаты денежных средств за отчетный месячный период (иногда практикуется выплата зарплаты в два этапа)

    Выплаты за отпуск или отпускные

    День непосредственной выплаты денежных средств

    Последний день того месячного периода, когда производилась выплата

    Пособия по нетрудоспособности временного характера

    Матпомощь (а также другие возможные выплаты денежных средств)

    День, что идет после того дня, когда данная выплата производилась

    Подарки различного вида:

    Как имущество,

    Как доход в натуральной форме

    День непосредственной передачи имущества (по факту)

    День, который следует после дня выплаты ближайшего дохода (но только в денежной форме)

    Суточные для командированных рабочих, выплаченные сверх нормативов

    Последний день месячного периода, когда утверждался авансовый отчет по данной командировке

    Выгода материального характера от экономических операций на процентах от заемных средств

    Последний день каждого месячного периода, во время которого рабочий использовал заемные средства

    В пункте 7 данной таблицы указывается, что должно производиться удержание НДФЛ с рабочего, если он получал материальную выгоду от беспроцентного займа, выданного компанией под ставку до 7,33% годовых - НК РФ, статья № 212, пункт 2, подпункт 1, Указание № 3894-У Банка России от 11.12.2015 г.

    Обратите внимание на следующий нюанс: в карточку по учету НДФЛ должна вноситься та сумма прибыли рабочего, что начисляется фактически по документам, а не полученная им на руки. Она не уменьшается на НДФЛ, потому что в отчете 6-НДФЛ показываются начисленные денежные средства для отдельно взятого рабочего.

    Правильно ли записывать в разные разделы доходы, которые облагаются по разным ставкам?

    Та прибыль, что рабочие, которые выступают резидентами нашего государства, получают благодаря своей работе в компании, в обязательном порядке облагается следующей процентной ставкой - 13% (это прописано в НК РФ - статья №224, пункт 1). К такой прибыли обычно относят:

      заработную плату;

      премиальные;

      больничные;

      отпускные;

      командировочные и т.д.

    Они вписываются в налоговую карточку, но в зависимости от процентных ставок, это следует делать в разных разделах, которые можно добавлять на свое усмотрение. Так, в первом разделе будут записываться все доходы со ставкой в 13%, а во второй раздел - со ставкой в 35%.

    Представляем для ознакомления фрагмент заполненной налоговой карточки для НДФЛ со стандартной ставкой в 13%.

    Если рабочий не имеет статуса налогового резидента, то есть является нерезидентом, то следует добавить дополнительный раздел для дохода, что облагается 30%.

    Различные страницы нужны для фиксирования по разным налоговым ставкам для упрощения процедуры начисления НДФЛ. Это также помогает заполнять отчетную документацию по форме 6-НДФЛ, для этого есть два отдельных раздела - первый и второй.

    Обратите внимание на важный момент, он касается выплаты дивидендов - они облагаются по ставке в 13% - НК РФ, статья № 224, пункт 1. Но в налоговой карточке для удобства их следует вносить в специальный раздел с данными о дивидендах, полученных рабочим от своей компании. В 6-НДФЛ цифровые показатели этих сумм вписываются в разные строки.

    Как в налоговой карточке записываются доходы необлагаемого и частично облагаемого характера (первый уровень)?

    В том случае, когда рабочий получил доход, который не облагается НДФЛ (это может быть матпомощь по уходу за малышом), то в карточку эта информация не вносится - НК РФ, статья № 217, пункт 1. Это связано с тем, что на расчет данного налога эти цифры не окажут никакого влияния - письмо № 03-04-06/8-118 Минфина России.

    В том случае, когда получаемый рабочим доход должен облагаться НДФЛ только частично, то он должен записываться в карточку в полном объеме. Рассмотрим это на конкретном примере: рабочий получил от своей компании подарок стоимостью более 4 тысяч рублей, а налог надо начислять с суммы дохода свыше этой суммы - НК РФ, статья № 217, пункт 28. Значит, в карточку нужно внести отдельно полную стоимость подарка и вычет в размере 4 тысяч рублей.

    Предлагаем для ознакомления фрагмент из налоговой карточки с отражением этой операции:

    Специалисты обращают внимание на следующий ключевой момент: в налоговую карточку вносятся суммы доходов от подарков (либо матпомощи различных видов), что не превышает 4 тысяч рублей. Но данный доход может не равняться вычету, так как необлагаемый предел определяется по нарастающему итогу с начала отчетного годового периода - НК РФ, статья №217, пункт 28. Если в карточку не вписывать подобный доход до 4 тысячи рублей, то можно не заметить момента лимитирования для начисления НДФЛ.

    Как правильно учитываются вычеты различных типов - стандартного, социального и имущественного?

    При предоставлении рабочему вычета на его детей, имущественного или социального вычета, их следует вносить в разные разделы карточки по учету НДФЛ. Это необходимо для удобства в вычислении определенной суммы конкретного вычета, для отражения в отчетной документации по данному налогу. Это поможет отслеживать все использования вычетов социального и имущественного типа.

    Если происходит фиксация сведений по вычетам социального и имущественного типа в налоговую карточку, то нужно обязательно вписывать и все реквизиты уведомлений, которые рабочий получал от налоговой службы. Но при этом для каждого годового отчета нужны новые уведомления, так как по прошедшим отчетным периодам вычет не положен.

    Обратите внимание: в 2017 году для стандартных вычетов на детей должна предоставляться информация по доходам не более 350 тысяч рублей - НК РФ, статья №218, пункт 1.

    Как правильно указывать в налоговой карточке НДФЛ для бюджета - исчисленный, удержанный, перечисленный?

    В налоговой карточке по НДФЛ следует записывать отдельно цифровой показатель суммы данного налога по каждому из видов доходов:

      Исчисленную.

      Удержанную.

      Перечисленную в госбюджет.

    При внесении каждого показателя рядом проставляются соответствующие даты:

      для исчисленного налога - день, когда была начислена соответствующая сумма прибыли;

      для удержанного налога - день, когда произошла выплата денежных средств по «минусу» НДФЛ;

      для перечисленного в бюджет - дата, проставленная в платежном поручении (не нужно забывать о внесении его основных реквизитов).

    Также правильным будет добавление в налоговую карточку отдельной графы для указания крайнего срока уплаты НДФЛ в бюджет (эти сведения понадобятся для заполнения 6-НДФЛ).

    Сроки уплаты этого налога можно узнать из НК РФ - статья № 226.

    Отметьте важный нюанс: при выдаче рабочему дохода в виде натурального продукта, удержание НДФЛ возможно только из денежного дохода в самое ближайшее время. Значит, датой, проставленной в налоговой карточке, будет тот день, когда рабочий получит деньги на руки. Ключевой момент: за один раз можно удерживать только 50% от всей суммы выплаты - НК РФ, статья № 226, пункт 4.

    Ирина

    Добрый день.

    Подскажите пожлста, чем утвержден "существующий типовой бланк учетной налоговой карточки по НДФЛ"?

    Форма 1-НДФЛ нужна для учета информации относительно подоходного налога и общей величины доходов. После оформления этого документа предпринимателем его отдают в ИФНС. Правила говорят о том, что формироваться 1-НДФЛ должны каждый месяц, не только, когда налог перечисляется казне, но и в момент начисления зарплаты.

    Начиная с 2011 года, справки 1-НДФЛ были преобразованы в форму налоговых регистров . Но документ рассматривается с использованием тех же правил, что и раньше. Работодатели до сих пор пользуются отчётной формой.

    Документ содержит специальные поля, где отображается информация по:

    1. Величинам фактических выплат НДФЛ, которые были направлены в казну.
    2. , которые способствовали уменьшению налоговой базы.
    3. Доходам, которые физические лица получили за квартал, либо за один год.

    Благодаря представленным сведениям государственным службам легче идентифицировать налогоплательщиков, предоставлять им тот или иной статус.

    Справки интегрированы в программу 1С. в Налоговом кодексе РФ посвящена всем вопросам, связанным с подоходным налогом у физических лиц.

    Уже говорилось о том, что основанием для формирования 1-НДФЛ служат данные по каждому лицу и поступлениям денежных средств за него. Но заполнение справки – не обязанность самого гражданина . Она переходит на так называемых .

    Эту функцию в большинстве случаев передают работодателям. Для самих организаций 1-НДФЛ – это разновидность первичного документа, без которого невозможен сам учёт.

    О порядке подачи

    Обычно процесс составления сводится к выполнению следующих действий , которые не отличаются сложностью.

    1. В бухгалтерии составляют ведомости, связанные с фактом начисления зарплаты. При этом требуется отобразить сведения по отпускным и компенсационным, премиальным платежам.
    2. Только после этого переходят к оформлению самой справки 1-НДФЛ. Она должна включать данные по каждому отдельному работнику.
    3. Последний этап – передача документов в ИФНС, благодаря чему налоговая получает всё, что ей необходимо для учёта каждого отдельного налогоплательщика.


    Требования и правила

    В 1-НДФЛ находят отражение далеко не все разновидности доходов. Например, указание не требуется для:

    1. Выплат, связанных с безработицей.
    2. Пособий по уходу за ребёнком.
    3. Перечислений в связи с появлением детей. Не важно, усыновление это или рождение.
    4. Пособий по беременности, родам.

    О бланках и составе справки

    Обычно бланк состоит из девяти разделов. Они созданы специально для того, чтобы руководителям было удобно представлять сведения по своим работникам. Содержание отдельных частей объясняем более подробно.

    Раздел 1: о налоговом агенте

    Здесь работодатель пишет о себе. В частности, понадобятся:

    1. Контактный телефонный номер предприятия вместе с адресом и .
    2. ОКТМО налогового агента, наименование полностью.
    3. Код ИФНС, к которой относится организация.
    4. , ИНН.

    Раздел 2: о налогоплательщиках

    Здесь пишут о физических лицах, которые выступают плательщиками подоходного налога. В данном случае не обойтись без:

    1. Места жительства, .
    2. Паспортных данных.
    3. ФИО, даты рождения.
    4. ИНН, СНИЛС.

    Код страны регистрации понадобится, если работник не является . Адрес в этой стране так же становится обязательным условием.

    Раздел 3: база по налогам

    Этой части в документе стараются придать максимум значения. Речь идёт о налоговой базе, на которую происходит начисление самого подоходного налога, со ставкой до 13%. Для нерезидентов она увеличивается, составляет 30%.

    Данный раздел имеет вид таблицы. В ней данные, которые связаны с:

    1. Объёмом налогов, которые были начислены, а также фактически уплачены. И величина долга, если он есть перед ИФНС.
    2. Суммой по вычетам.
    3. Размером налоговых отчислений.
    4. Величиной доходов.

    Раздел заканчивается приведением реквизитов документа, используемого при перечислениях налогов. Именно в нём первоначально отражается сам налог.

    Следующие

    В четвёртом разделе описываются решения учредителей компании, которые касаются уплаты дивидендов. Обязательно наличие не только самих сумм, но и конкретных дат, когда это происходит. Не стоит забывать о подоходных налогах, начисленных на подобные платежи. Суть этого раздела – в отображении налоговой базы, облагаемой по ставке в девять процентов.

    Если кто-то выиграл конкурс или лотерею – доход облагается с применением ставки в 35%. Данные средства отражаются в пятом разделе .

    Шестой раздел нужен для сводной информации по всем видам налогов. В каждом месяце подведение итогов отдельное.

    Седьмой раздел становится своеобразным итогом по доходам у каждого физического лица. Здесь же приводятся налоговые сборы по работникам, в суммарной величине, а также можно сказать о вычетах, если они применялись.

    Что касается восьмой части , то она специально создана, чтобы корректировать ошибки, допущенные по предыдущему налоговому периоду. Сначала сообщают о перерасчётах, а затем, переходят к доплате либо формируют запрос в ИФНС, чтобы вернуть суммы, уплаченные ранее.

    Есть поля, которые обязан заполнять любой налоговый агент, вне зависимости от конкретной ситуации. Это касается:

    1. Начисленных сумм по подоходному налогу.
    2. Вычетов по социальному, инвестиционному, профессиональному, стандартному и имущественному признаку.
    3. Базы для налогов в целом по всем видам деятельности, а также отдельно в случае изменения ставок.

    Согласно предоставленным сведениям, ИФНС присваивает статус налогоплательщику. При этом значение отдаётся группе параметров, состоящей из:

    • личных данных физического лица;
    • реквизитов конкретных платёжных документах;
    • фактических платежей, задолженностей;
    • положенных вычетов;
    • суммы доходов.

    Форма 1-НДФЛ удобна тем, что ведется по каждому из конкретных плательщиков.

    Что делать при обнаружении ошибок

    Бухгалтера иногда сталкиваются с ошибками в своей работе. Тогда стоит узнать правила, связанные с их исправлением в конкретном документе. Для справок 1-НДФЛ таких правил немного.

    1. Неверные данные можно перечеркнуть, если ошибка допущена в первых двух разделах. Рядом вписываются сведения, которые являются корректными. В конце документа нужно указать, что верить следует именно исправленным параметрам.
    2. Исправления недопустимы при работе с разделами с третьего по девятый. Неточности просто переносятся в декларацию по следующему налоговому периоду. Информация об ошибках содержится в восьмом разделе.

    В разделах с третьего по девятый допустимо исправление ошибок только в том случае, если компания прекращает свою деятельность, проходит процедуру ликвидации.

    Отличия от налогового регистра

    Многие предприниматели за основу регистра берут именно 1-НДФЛ. В этом нет ничего странного, ведь документы похожи друг на друга. Но в карточках всё-таки отсутствуют некоторые важные пункты, присущие именно регистру.

    Основой она тоже может быть, но тогда возникает необходимость в добавлении нескольких пунктов.

    Реквизиты денежного перечисления вместе с датой фактической оплаты обязательно должны присутствовать при каждом . Регистр должен содержать сведения, касающиеся социальных вычетов, предоставляемых налоговыми агентами, или имущественных вычетах, если применялись именно они.

    При участии в заполнении иностранного гражданина стоит учитывать, что налогами облагаются и доходы, размещённые за пределами территории РФ. Потому информация также вносится в соответствующие документы.

    Трудовой договор – главное основание, по которому заполняются карточки или регистры. Их ведение становится обязательным требованием при заключении любых разновидностей соглашений.

    Информация о пособиях по нетрудоспособности и отпускных

    Сотрудники налоговых служб считают, что пособия по временной нетрудоспособности не относятся к заработной плате. Потому их не относят к доходам, полученным за выполнение определённых обязанностей. Достаточно просто написать о том, что суммы были выплачены.

    Что касается отпускных, то необходимо сразу решить – будут ли они платой за труд или нет? Если да, то налог удерживается, в самый последний день в месяце. Если же ответ отрицательный, то удержание происходит в тот же день, когда выплачивается доход.

    Как удобнее учитывать доходы

    Есть несколько советов , которые облегчают работу с доходами.

    1. Не только ежемесячная фиксация, но и отдельная по каждому виду выплат. Тогда будет проще определиться с налоговой базой, суммой по исчисленному и удержанному НДФЛ. Это особенно актуально для доходов, переходящих из одного месяца к другому. К примеру, отпускные, которые выплачиваются в виде авансов.
    2. Отдельное отображение налоговых вычетов, которые предоставлены на самом деле и причитаются. Например, стандартный вычет превышает размер дохода для сотрудника за тот или иной месяц. Тогда разница в итогах просто будет перенесена на другое время. Правда, правило продолжает действовать только на протяжении одного календарного года.

    О чём ещё надо помнить

    В карточках 1-НДФЛ надо отражать только те , которые были реально выплачены, то есть суммы наличных, переданные лично в руки, либо переведённые на банковский счёт. Не нужно вносить в бланк суммы, которые были просто начислены.

    В разных разделах учитываются доходы в виде дивидендов для , ведь ставки налогообложения отличаются для них на целых 9% и на 15% (для второй категории).

    Что касается единой материальной помощи, то в справку включаются только те выплаты, которые должны облагаться НДФЛ, согласно действующему закону. Не стоит вообще отражать в карточке перечисления, которые полностью освобождены от налогов.

    В Налоговом кодексе приводится полный список с так называемыми льготными выплатами.

    Налоговые службы и чиновники считают так, что карточки должны отражать всю информацию, касающуюся подарков. Даже если их сумма не доходит до 4000 рублей. В такой позиции нет ничего удивительного, ведь установлен отдельный лимит подарков, которые можно получить за один год.

    Не исключена ситуация, когда следующий подарок как раз превышает эти установленные пределы. При этом речь идёт не только о работниках, но и о клиентах, партнёрах. Правда, пока последнее положение играет роль инициативы. В настоящее время важно давать информацию именно о подарках для сотрудников.

    Подробнее про сроки уплаты НДФЛ — в данном видео.



    Похожие статьи